Sozialversicherung für Selbständige (SVS) -- Was du als Gründer wissen musst

Als Startup-Gründer in Österreich bist du nicht nur für deine Steuern verantwortlich, sondern auch für deine Sozialversicherung. Die Sozialversicherung der Selbständigen (SVS) ist die zuständige Versicherungsanstalt für Gewerbetreibende, Freiberufler und Bauern. Und die Beiträge sind nicht zu unterschätzen.

In diesem Beitrag erkläre ich dir alles Wichtige rund um die SVS: Wer ist pflichtversichert? Wie hoch sind die Beiträge? Welche Leistungen bekommst du? Und wie kannst du deine Beiträge optimieren?

Wer ist bei der SVS pflichtversichert?

Pflichtversicherung kraft Gewerbeausüssung

Wenn du ein Gewerbe anmeldest, bist du automatisch bei der SVS pflichtversichert. Das gilt für:

• Einzelunternehmer mit Gewerbeberechtigung
• Gesellschafter einer OG
• Komplementäre einer KG
• Gewerblich tätige Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH

Pflichtversicherung als Neuer Selbständiger

Auch ohne Gewerbeschein kannst du SVS-pflichtig sein -- als sogenannter "Neuer Selbständiger". Das betrifft z.B.:

• Vortragende und Trainer
• Konsulenten
• IT-Freelancer ohne Gewerbeschein
• Künstler und Schriftsteller

Die Pflichtversicherung tritt ein, wenn dein jährliches Einkommen die Versicherungsgrenze von 6.221,28 EUR (Wert 2024) übersteigt.

GmbH-Geschäftsführer

Hier wird es interessant: Als Geschäftsführer einer GmbH gibt es verschiedene Szenarien:

Die SVS-Beiträge im Detail

Beitragssätze

Die SVS-Beiträge setzen sich aus vier Teilen zusammen:

Beitragsgrundlage

Die Beiträge werden auf Basis deines Einkommens berechnet. Dabei gibt es:

• Mindestbeitragsgrundlage: ca. 518,44 EUR pro Monat (im Gründungsjahr)
• Höchstbeitragsgrundlage: ca. 7.070 EUR pro Monat

Vorläufige und endgültige Beiträge

Ein wesentliches Merkmal der SVS: Die Beiträge werden vorläufig vorgeschrieben, basierend auf dem letzten verfügbaren Einkommensteuerbescheid. Wenn dein tatsächliches Einkommen höher oder niedriger ist, erfolgt eine Nachbemessung (Korrektur).

Das bedeutet: Im Gründungsjahr zahlst du niedrige Beiträge auf Basis der Mindestbeitragsgrundlage. Wenn dein Startup dann erfolgreich wird, kommt 2--3 Jahre später eine happige Nachzahlung.

Tipp: Stelle von Anfang an Rücklagen für die SVS-Nachzahlung zurück. Als Faustregel solltest du mindestens 25--30% deines Gewinns für Steuern und SVS reservieren.

Beiträge im Gründungsjahr

Im Gründungsjahr profitierst du von reduzierten Mindestbeiträgen:

Monatliche Beiträge im Gründungsjahr (ca.)

Achtung: Diese niedrigen Beiträge sind nur vorläufig! Sobald dein Einkommensteuerbescheid für das Gründungsjahr vorliegt, werden die Beiträge nachbemessen.

Nachzahlungs-Falle vermeiden

Stell dir vor: Du gründest dein Startup und machst im ersten Jahr 60.000 EUR Gewinn. Im Gründungsjahr zahlst du nur ca. 150 EUR/Monat SVS-Beiträge (auf Basis der Mindestbeitragsgrundlage).

Wenn der Einkommensteuerbescheid 2--3 Jahre später vorliegt, werden die Beiträge neu berechnet:

• Tatsächliche Beitragsgrundlage: 60.000 EUR / 12 = 5.000 EUR/Monat
• Tatsächliche monatliche Beiträge: ca. 1.340 EUR
• Bereits bezahlt: ca. 150 EUR/Monat
• Nachzahlung: ca. 1.190 EUR x 12 = 14.280 EUR

Das kann ein ordentlicher Schlag für die Liquidität sein. Plane vorausschauend!

Leistungen der SVS

Krankenversicherung

• Ärztliche Behandlung (mit Selbstbehalt von 20%)
• Krankenhausaufenthalte
• Medikamente (mit Rezeptgebühr)
• Zahnbehandlung (Grundversorgung)
• Heilbehelfe und Hilfsmittel

Selbstbehalt beachten: Im Gegensatz zu ASVG-Versicherten zahlst du als SVS-Versicherter einen Selbstbehalt von 20% bei Arztbesuchen. Diesen kannst du durch das Gesundheitshunderter-Programm reduzieren.

Gesundheitshunderter

Die SVS belohnt gesundheitsbewusstes Verhalten: Wenn du an einem Gesundheitscheck (Vorsorgeuntersuchung) teilnimmst und bestimmte Gesundheitsziele erreichst, reduziert sich dein Selbstbehalt auf nur noch 10%. Ausserdem erhältst du einen Zuschuss von 100 EUR für gesundheitsfördernde Massnahmen.

Pensionsversicherung

• Alterspension (Regelpensionsalter: 65 Jahre für Männer, schrittweise Anhebung für Frauen)
• Invaliditätspension
• Hinterbliebenenpension

Unfallversicherung

• Behandlung nach Arbeitsunfällen
• Unfallrente bei dauerhafter Beeinträchtigung
• Rehabilitationsmassnahmen

Wochengeld und Betriebshilfe

Für Unternehmerinnen gibt es bei Schwangerschaft und Geburt:

• Wochengeld: Ca. 60 EUR/Tag für 8 Wochen vor und 8 Wochen nach der Geburt
• Betriebshilfe: Zuschuss für eine Vertretung im Betrieb

Opting-in: Freiwillige höhere Versicherung

Du kannst dich bei der SVS freiwillig höher versichern. Das kann in bestimmten Situationen sinnvoll sein:

Höhere Krankenversicherung

Durch Opting-in auf eine höhere Beitragsgrundlage erhöhst du dein Krankengeld und andere Leistungen.

Zusatzversicherung

Die SVS bietet Zusatzversicherungen an:

• Sonderklasse-Versicherung im Krankenhaus
• Zusätzliche Unfallversicherung

SVS und Nebenbeschäftigung

Viele Gründer starten ihr Startup neben einer Anstellung. In diesem Fall bist du sowohl bei der ÖGK (als Angestellter) als auch bei der SVS (als Selbständiger) versichert.

Doppelte Versicherung

• Du zahlst Beiträge an beide Versicherungsträger
• Die Leistungen können aber nicht doppelt beansprucht werden
• Es gibt eine gemeinsame Höchstbeitragsgrundlage

Differenzvorschreibung

Wenn du sowohl angestellt als auch selbständig bist, werden die ASVG-Beiträge auf die SVS-Beiträge angerechnet. Du zahlst also nicht den vollen Beitrag doppelt. Die SVS schreibt dir nur die Differenz zur Höchstbeitragsgrundlage vor.

Geringfügige Selbständigkeit

Wenn du unter der Versicherungsgrenze bleibst (ca. 6.221 EUR/Jahr), bist du nicht SVS-pflichtig. In der Anfangsphase deines Startups kann das relevant sein.

SVS-Beiträge optimieren

Tipp 1: Höhere vorläufige Beiträge zahlen

Wenn du weisst, dass du gut verdienst, kannst du die SVS bitten, deine vorläufigen Beiträge zu erhöhen. Das vermeidet böse Überraschungen bei der Nachbemessung.

Tipp 2: Gewinnfreibetrag nutzen (Einzelunternehmer)

Der Gewinnfreibetrag reduziert dein steuerpflichtiges Einkommen -- und damit auch deine SVS-Beitragsgrundlage.

Tipp 3: GmbH als Alternative

Als GmbH-Geschäftsführer mit unter 25% Beteiligung bist du ASVG-versichert. Die Beiträge werden dann vom Gehalt abgezogen und es gibt keinen Selbstbehalt beim Arzt.

Tipp 4: Rücklagen bilden

Lege monatlich 25--30% deines Gewinns für Steuern und SVS zurück. So bist du für Nachzahlungen gerüsstet.

Tipp 5: Ratenzahlung bei Nachzahlungen

Wenn die Nachzahlung hoch ausfällt, kannst du bei der SVS eine Ratenzahlung beantragen. Die SVS ist hier oft kooperativ.

SVS und Steuererklärung

SVS-Beiträge als Betriebsausgabe

Die SVS-Beiträge sind steuerlich absetzbar. Sie mindern deinen Gewinn und damit deine Einkommensteuer.

Sonderausgaben vs. Betriebsausgaben

• Pflichtbeiträge: Sind Betriebsausgaben (beim Einzelunternehmen)
• Freiwillige Zusatzversicherungen: Können als Sonderausgaben absetzbar sein

Wichtige SVS-Termine und Fristen

Häufig gestellte Fragen

Kann ich mich von der SVS befreien lassen?

Grundsätzlich nein -- die SVS-Pflichtversicherung ist gesetzlich vorgeschrieben. Ausnahmen gibt es nur in sehr wenigen Fällen (z.B. bei geringfügiger Tätigkeit).

Was passiert, wenn ich meine Beiträge nicht zahle?

Die SVS mahnt zunächst. Bei Nichtzahlung drohen Saumniszuschläge und letztendlich Exekution. Ausserdem kann der Versicherungsschutz eingeschränkt werden.

Kann ich die SVS wechseln?

Nein. Als Selbständiger bist du der SVS zugeordnet. Ein Wechsel zu einer anderen Krankenkasse ist nicht möglich.

Was ist mit privater Krankenversicherung?

Eine private Krankenversicherung ist als Zusatzversicherung möglich, ersetzt aber nicht die SVS-Pflichtversicherung. Du zahlst also beides.

Fazit

Die SVS-Beiträge sind ein wesentlicher Kostenfaktor für Selbständige in Österreich. Mit ca. 27% deines Einkommens sind sie nicht zu unterschätzen. Plane von Anfang an Rücklagen ein, nutze Optimierungsmöglichkeiten und informiere dich über die Leistungen, die dir zustehen.

Besonders die Nachbemessungsfalle trifft viele Gründer unvorbereitet. Sei schlauer und leg von Anfang an genügend Geld zur Seite. Dein zukünftiges Ich wird dir dankbar sein.

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Dieser Beitrag ist Teil der Serie "Buchhaltung und Steuern für Fortgeschrittene" auf dem Startup Burgenland Blog. In dieser Serie behandeln wir alle wichtigen Finanz- und Steuerthemen, die für österreichische Startups relevant sind. Schau dir auch die anderen Beiträge der Serie an, um dein Wissen zu vertiefen.

Über den Autor: Felix Lenhard ist Program Director und Startup Coach bei Startup Burgenland. Zuvor Managing Director beim 360 Innovation Lab, Innovation Manager bei RHI Magnesita und Serial Entrepreneur mit internationalen Exits. Über 15 Jahre Erfahrung in Innovation und Unternehmensaufbau.