Steuer-Basics Cheat Sheet
Die wichtigsten Steuer-Themen für Gründer:innen in Österreich auf einen Blick
SB
Steuer-Basics Cheat Sheet für Gründer:innen
StartUp Burgenland · Die wichtigsten Steuer-Themen auf einen Blick
2025/26
1
🏢
Körperschaftsteuer (KöSt)
23%
auf den Gewinn
seit 2024
seit 2024
- Gilt für: GmbH, FlexCo, AG
- Mindest-KöSt: €500/Quartal (GmbH, AG), €125/Quartal (FlexCo)
- Mindest-KöSt wird auf spätere KöSt angerechnet
- Gewinnausschüttung: zusätzlich 27,5% KESt auf Dividenden
- Gesamtbelastung bei Ausschüttung: ca. 44,2%
KöSt = Gewinn × 23%
2
👤
Einkommensteuer (ESt)
Für EPU & Personengesellschaften – Progressionsstufen 2024/25:
| €0 – €12.816 | 0% |
| €12.816 – €20.818 | 20% |
| €20.818 – €34.513 | 30% |
| €34.513 – €66.612 | 40% |
| €66.612 – €99.266 | 48% |
| €99.266 – €1.000.000 | 50% |
| Über €1.000.000 | 55% |
- Gewinnfreibetrag: 15% des Gewinns bis €33.000 (Grundfreibetrag automatisch)
- Pauschalierung: 12% bzw. 6% des Umsatzes möglich
3
💰
Umsatzsteuer (USt)
20%
Regelsteuersatz
10%
Lebensmittel,
Bücher, Miete
Bücher, Miete
13%
Kultur,
Sport
Sport
Kleinunternehmerregelung: Unter €42.000 Umsatz/Jahr (seit 2025) USt-befreit
✓ Keine USt an Finanzamt ✗ Kein Vorsteuerabzug Option zur Regelbesteuerung (5 J. Bindung)
✓ Keine USt an Finanzamt ✗ Kein Vorsteuerabzug Option zur Regelbesteuerung (5 J. Bindung)
- UVA: Monatlich (>€100K Vorjahres-USt) oder quartalsweise
- Reverse Charge: Bei EU-Dienstleistungen
- Innergemeinschaftliche Lieferungen: USt-frei mit UID-Nr.
4
🏥
Sozialversicherung (SVS)
SVS für EPU, Gesellschafter:innen-GF
| Krankenversicherung | 6,80% |
| Pensionsversicherung | 18,50% |
| Unfallversicherung | €11,35/Mon. |
| Selbständigenvorsorge | 1,53% |
| GESAMT | ~26,83% + UV |
- Mindestbeitragsgrundlage: ca. €537/Mon. (2025)
- Höchstbeitragsgrundlage: ca. €7.070/Mon. (2025)
- Erste 3 Jahre: Reduzierte Beiträge Neugründer:innen-Privileg
- GmbH-GF <25% Anteile: ASVG (Dienstnehmer:in)
- GmbH-GF ≥25% Anteile: GSVG / SVS
5
🆕
NeuFöG (Neugründungsförderungsgesetz)
Befreiungen bei Neugründung:
- Firmenbuchgebühren
- Gewerbeanmeldegebühren
- Stempelgebühren
- Grunderwerbsteuer (bei Betriebsübertragung)
- Lohnnebenkosten-Befreiung für 12 Monate (SV-Beiträge DG-Anteil, DB, DZ, KommSt)
Voraussetzung: Neugründung oder Betriebsübertragung
Formular: NeuFöG-Erklärung beim Finanzamt oder WKO Gründerservice einreichen
Unbedingt VOR Gründung beantragen!
Formular: NeuFöG-Erklärung beim Finanzamt oder WKO Gründerservice einreichen
Unbedingt VOR Gründung beantragen!
SB
Steuer-Basics Cheat Sheet – Fortsetzung
Seite 2/2
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🔬
Forschungsprämie
14%
der F&E-Aufwendungen
als Steuergutschrift
als Steuergutschrift
- Gilt für: eigene F&E und Auftrags-F&E
- Max. Bemessungsgrundlage Auftrags-F&E: €1.000.000
- Antragsweg: über FinanzOnline + FFG-Gutachten
💡 Auch für Startups ohne Gewinn nutzbar – wird ausbezahlt!
7
👥
Lohnnebenkosten (Arbeitgeber)
Lohnnebenkosten ca. 30% auf Bruttogehalt:
| SV-Dienstgeberanteil | ~21,09% |
| DB (Dienstgeberbeitrag FLAF) | 3,70% |
| DZ (Zuschlag zum DB) | ~0,36% |
| Kommunalsteuer | 3,00% |
| MVK (Mitarbeitervorsorgekasse) | 1,53% |
Beispiel:
€4.000 brutto → ca. €5.200 Gesamtkosten AG
⚠ 13. und 14. Gehalt beachten! (Sonderzahlungen)
⚠ 13. und 14. Gehalt beachten! (Sonderzahlungen)
9
📝
Betriebsausgabenpauschalierung
Für EPU als Alternative zur Einzelaufzeichnung
12%
allgemein
6%
Dienstleistungs-
betriebe
betriebe
- Max. Bemessungsgrundlage: €220.000 Umsatz
- Daneben: Tatsächliche SVS-Beiträge absetzbar
- Vereinfacht die Buchhaltung erheblich
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📅
Wichtige Fristen
| Was | Frist |
|---|---|
| UVA | 15. des zweitfolgenden Monats (z.B. Jänner-UVA bis 15. März) |
| USt/ESt/KöSt-Erklärung | 30.6. (Papier) / 30.9. (FinanzOnline) |
| Mit Steuerberater:in | Verlängerung bis Folgejahr (Quotenregelung) |
| KöSt-Vorauszahlung | Quartalsweise: 15.2. / 15.5. / 15.8. / 15.11. |
| SVS-Beiträge | Quartalsweise |
| Jahresabschluss GmbH | 9 Monate nach Bilanzstichtag |
| Offenlegung Firmenbuch | 9 Monate nach Bilanzstichtag |
✅ EPU oder Kapitalgesellschaft?
Faustregel: Ab ca. €60.000 Gewinn wird die GmbH/FlexCo steuerlich attraktiver als das EPU (23% KöSt vs. 48% ESt).
📚 FinanzOnline nutzen
Über FinanzOnline längere Abgabefristen (30.9. statt 30.6.), elektronische UVA, Forschungsprämie-Anträge und Steuerkonto-Einsicht.
⚠ Häufige Fehler
NeuFöG nicht beantragt, USt-Voranmeldung vergessen, Kleinunternehmergrenze überschritten, SVS-Nachzahlungen nicht eingeplant.
Schnellvergleich: EPU vs. GmbH/FlexCo
EPU / Einzelunternehmen
- Einkommensteuer 0–55% (progressiv)
- SVS-Beiträge ~26,83%
- Gewinnfreibetrag 15% (bis €33.000)
- Keine Mindest-KöSt
- Betriebsausgabenpauschalierung möglich
- Unbeschränkte Haftung
GmbH / FlexCo
- Körperschaftsteuer 23% (flat)
- KESt 27,5% bei Ausschüttung
- Mindest-KöSt: €500/Q. (GmbH) / €125/Q. (FlexCo)
- GF-Bezug als Betriebsausgabe
- Beschränkte Haftung
- Gesamtlast bei Ausschüttung: ~44,2%
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